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          關(guān)于發(fā)布《全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌業(yè)務(wù)問(wèn)答——關(guān)于掛牌條件適用若干 問(wèn)題的解答(一)》的公告

          發(fā)布日期:2015-09-10    閱讀: 1733次   

           

          各市場(chǎng)參與人:
              為明確掛牌條件,全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)有限責(zé)任公司按照“可把控、可舉證、可識(shí)別”的原則,對(duì)《全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)業(yè)務(wù)規(guī)則(試行)》規(guī)定的六項(xiàng)掛牌條件細(xì)化形成了《全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)股票掛牌條件適用基本標(biāo)準(zhǔn)指引(試行)》。在掛牌審查工作中,全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)有限責(zé)任公司堅(jiān)持以信息披露為核心,督促各主體歸位盡責(zé),對(duì)各種涉及掛牌條件的問(wèn)題進(jìn)行歸納總結(jié),通過(guò)開(kāi)門(mén)點(diǎn)評(píng)與業(yè)界互動(dòng)、吸納市場(chǎng)意見(jiàn),不斷完善標(biāo)準(zhǔn)和信息披露的要求。完善標(biāo)準(zhǔn)和信息披露的工作會(huì)持續(xù)開(kāi)展,將形成系列問(wèn)題解答,現(xiàn)將第一期解答(詳見(jiàn)附件)予以發(fā)布,自發(fā)布之日起施行。
          附件:
          《全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌業(yè)務(wù)問(wèn)答——關(guān)于掛牌條件適用若干問(wèn)題的解答(一)》
          全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)有限責(zé)任公司
                                                                           2015年9月8日

          附件

          全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌業(yè)務(wù)問(wèn)答
          ——關(guān)于掛牌條件適用若干問(wèn)題的解答(一)

              為了明確全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌業(yè)務(wù)工作中出現(xiàn)的問(wèn)題,現(xiàn)就《全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)業(yè)務(wù)規(guī)則(試行)》及《全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)股票掛牌條件適用基本標(biāo)準(zhǔn)指引(試行)》適用中的申請(qǐng)掛牌公司子公司、環(huán)保、持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力、財(cái)務(wù)規(guī)范性、實(shí)際控制人變更或主要業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型等問(wèn)題,解答如下:
             

              一、申請(qǐng)掛牌公司的子公司應(yīng)滿足哪些條件、相關(guān)的信息披露及核查要求?
          答:(一)申請(qǐng)掛牌公司子公司是指申請(qǐng)掛牌主體全資、控股或通過(guò)其他方式納入合并報(bào)表的公司。    (二)子公司的股票發(fā)行和轉(zhuǎn)讓行為應(yīng)合法、合規(guī),并在業(yè)務(wù)資質(zhì)、合法規(guī)范經(jīng)營(yíng)方面須符合《全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)股票掛牌條件適用基本標(biāo)準(zhǔn)指引(試行)》的相應(yīng)規(guī)定。申請(qǐng)掛牌公司應(yīng)充分披露其股東、董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員與子公司的關(guān)聯(lián)關(guān)系。
          (三)主辦券商應(yīng)按照《全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)主辦券商盡職調(diào)查工作指引(試行)》的規(guī)定,對(duì)申請(qǐng)掛牌公司子公司逐一核查。
          (四) 對(duì)業(yè)務(wù)收入占申請(qǐng)掛牌公司10%以上的子公司,應(yīng)按照《全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)公開(kāi)轉(zhuǎn)讓說(shuō)明書(shū)內(nèi)容與格式指引(試行)》第二章第二節(jié)公司業(yè)務(wù)的要求披露其業(yè)務(wù)情況。
          (五)子公司的業(yè)務(wù)為小貸、擔(dān)保、融資性租賃、城商行、投資機(jī)構(gòu)等金融或類(lèi)金融業(yè)務(wù)的,不但要符合《全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)股票掛牌條件適用基本標(biāo)準(zhǔn)指引(試行)》的規(guī)定,還應(yīng)符合國(guó)家、地方及其行業(yè)監(jiān)管部門(mén)頒布的法規(guī)和規(guī)范性文件的要求。申請(qǐng)掛牌公司參股公司的業(yè)務(wù)屬于前述金融或類(lèi)金融業(yè)務(wù)的,須參照前述規(guī)定執(zhí)行。
             

              二、申請(qǐng)掛牌公司及其子公司的環(huán)保應(yīng)滿足哪些要求?
          答:(一)推薦掛牌的中介機(jī)構(gòu)應(yīng)核查申請(qǐng)掛牌公司及其子公司所屬行業(yè)是否為重污染行業(yè)。重污染行業(yè)認(rèn)定依據(jù)為國(guó)家和各地方的相應(yīng)監(jiān)管規(guī)定,沒(méi)有相關(guān)規(guī)定的,應(yīng)參照環(huán)保部、證監(jiān)會(huì)等有關(guān)部門(mén)對(duì)上市公司重污染行業(yè)分類(lèi)規(guī)定執(zhí)行。
          (二)申請(qǐng)掛牌公司及其子公司所屬行業(yè)為重污染行業(yè),根據(jù)相關(guān)法規(guī)規(guī)定應(yīng)辦理建設(shè)項(xiàng)目環(huán)評(píng)批復(fù)、環(huán)保驗(yàn)收、排污許可證以及配置污染處理設(shè)施的,應(yīng)在申報(bào)掛牌前辦理完畢;如公司尚有在建工程,則應(yīng)按照建設(shè)進(jìn)程辦理完畢相應(yīng)環(huán)保手續(xù)。
          (三)申請(qǐng)掛牌公司及其子公司所屬行業(yè)不屬于重污染行業(yè)但根據(jù)相關(guān)法規(guī)規(guī)定必須辦理排污許可證和配置污染處理設(shè)施的,應(yīng)在申報(bào)掛牌前應(yīng)辦理完畢。
          (四)申請(qǐng)掛牌公司及其子公司按照相關(guān)法規(guī)規(guī)定應(yīng)制定環(huán)境保護(hù)制度、公開(kāi)披露環(huán)境信息的,應(yīng)按照監(jiān)管要求履行相應(yīng)義務(wù)。
          (五)申請(qǐng)掛牌公司及其子公司最近24個(gè)月內(nèi)不應(yīng)存在環(huán)保方面的重大違法違規(guī)行為,重大違法行為的具體認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)按照《全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)股票掛牌條件適用基本標(biāo)準(zhǔn)指引(試行)》相應(yīng)規(guī)定執(zhí)行。
             

              三、申請(qǐng)掛牌公司存在哪些情形應(yīng)認(rèn)定其不具有持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力?
          答:根據(jù)《全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)股票掛牌條件適用基本標(biāo)準(zhǔn)指引(試行)》第二款持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力的相關(guān)規(guī)定,申請(qǐng)掛牌公司存在以下情形之一的,應(yīng)被認(rèn)定其不具有持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力:
          (一)未能在每一個(gè)會(huì)計(jì)期間內(nèi)形成與同期業(yè)務(wù)相關(guān)的持續(xù)營(yíng)運(yùn)記錄;
          (二)報(bào)告期連續(xù)虧損且業(yè)務(wù)發(fā)展受產(chǎn)業(yè)政策限制;
          (三)報(bào)告期期末凈資產(chǎn)額為負(fù)數(shù);
          (四)存在其他可能導(dǎo)致對(duì)持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力產(chǎn)生重大影響的事項(xiàng)或情況。

              四、申請(qǐng)掛牌公司在財(cái)務(wù)規(guī)范方面需要滿足哪些要求?
          答:(一)申請(qǐng)掛牌公司財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)及人員獨(dú)立并能夠獨(dú)立作出財(cái)務(wù)決策、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度及內(nèi)控制度健全且得到有效執(zhí)行、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范,符合《會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》以及《公司法》、《現(xiàn)金管理?xiàng)l例》等其他法律法規(guī)要求。
          (二)申請(qǐng)掛牌公司財(cái)務(wù)報(bào)表的編制符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定,在所有重大方面公允地反映了申請(qǐng)掛牌公司的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量,財(cái)務(wù)報(bào)表及附注不得存在虛假記載、重大遺漏以及誤導(dǎo)性陳述。
          (三)申請(qǐng)掛牌公司存在以下情形的應(yīng)視為財(cái)務(wù)不規(guī)范,不符合掛牌條件:
          1.報(bào)告期內(nèi)未按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的要求進(jìn)行會(huì)計(jì)處理且需要修改申報(bào)報(bào)表;
          2.控股股東、實(shí)際控制人及其控制的其他企業(yè)占用公司款項(xiàng)未在申報(bào)前歸還;
          3.因財(cái)務(wù)核算不規(guī)范情形被稅務(wù)機(jī)關(guān)采取核定征收企業(yè)所得且未規(guī)范;
          4.其他財(cái)務(wù)不規(guī)范情形。

              五、報(bào)告期內(nèi)申請(qǐng)掛牌公司發(fā)生實(shí)際控制人變更或者主要業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型的是否可申請(qǐng)掛牌?
          答:申請(qǐng)掛牌公司在報(bào)告期內(nèi)存在實(shí)際控制人變更或主要業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型的,在符合《全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)股票掛牌條件適用基本標(biāo)準(zhǔn)指引(試行)》以及本解答的要求的前提下可以申請(qǐng)掛牌。

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